Subcolección Maestría en Tributación
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Hacer una sugerencia Refinar búsquedaAbuso tributario en Colombia: análisis, aplicación y responsabilidad penal / Betancur López, Rubén Darío
Título : Abuso tributario en Colombia: análisis, aplicación y responsabilidad penal Tipo de documento: documento electrónico Autores: Betancur López, Rubén Darío, Autor ; Tabarquino Mápura , Julián Andrés, Autor ; Jiménez Aguirre, Rubiela, Asesor ; Gómez Montoya, Luis Fernando, Asesor Editorial: Manizales [Colombia] : Universidad de Manizales* Fecha de publicación: 2025 Colección: RiDUM - Facultad de Ciencias Contables Económicas y Administrativas Subcolección: Maestría en Tributación Palabras clave: Tibutación Elusión fiscal Evasión fiscal Equidad tributaria Resumen: El abuso tributario en Colombia se ha convertido en un tema complejo, ya que implica no solo la interpretación y aplicación de las normas fiscales, sino también la evaluación de la responsabilidad penal de las personas involucradas. Es precisamente allí, que las normas tributarias pretenden regular el grado de contribución económica que los ciudadanos y las empresas como sujetos pasivos y agentes contribuyentes, realizan al Estado; y es precisamente por esto que surge la necesidad de entender cómo estas normas son interpretadas y aplicadas en la práctica. Al analizar el marco legal vigente en Colombia sobre delitos fiscales y prácticas abusivas, se concluye que la regulación principal se encuentra en el Estatuto Tributario y en normativas complementarias como el Código Penal Colombiano. Este marco establece sanciones tanto administrativas como penales para conductas como la evasión fiscal, la elusión tributaria y la presentación de información falsa o inexacta en las declaraciones tributarias. En particular, el artículo 402 del Código Penal tipifica el delito de omisión del agente retenedor o recaudador, mientras que los artículos 434A y 434B abordan el fraude fiscal, imponiendo penas de prisión y multas significativas para quienes incurran en estas conductas. Tipo de medio : Computadora En línea: https://ridum.umanizales.edu.co/handle/20.500.12746/7551 Link: https://biblioteca.umanizales.edu.co/ils/opac_css/index.php?lvl=notice_display&i Abuso tributario en Colombia: análisis, aplicación y responsabilidad penal [documento electrónico] / Betancur López, Rubén Darío, Autor ; Tabarquino Mápura , Julián Andrés, Autor ; Jiménez Aguirre, Rubiela, Asesor ; Gómez Montoya, Luis Fernando, Asesor . - Manizales [Colombia] : Universidad de Manizales*, 2025. - (RiDUM - Facultad de Ciencias Contables Económicas y Administrativas. Maestría en Tributación) .
Palabras clave: Tibutación Elusión fiscal Evasión fiscal Equidad tributaria Resumen: El abuso tributario en Colombia se ha convertido en un tema complejo, ya que implica no solo la interpretación y aplicación de las normas fiscales, sino también la evaluación de la responsabilidad penal de las personas involucradas. Es precisamente allí, que las normas tributarias pretenden regular el grado de contribución económica que los ciudadanos y las empresas como sujetos pasivos y agentes contribuyentes, realizan al Estado; y es precisamente por esto que surge la necesidad de entender cómo estas normas son interpretadas y aplicadas en la práctica. Al analizar el marco legal vigente en Colombia sobre delitos fiscales y prácticas abusivas, se concluye que la regulación principal se encuentra en el Estatuto Tributario y en normativas complementarias como el Código Penal Colombiano. Este marco establece sanciones tanto administrativas como penales para conductas como la evasión fiscal, la elusión tributaria y la presentación de información falsa o inexacta en las declaraciones tributarias. En particular, el artículo 402 del Código Penal tipifica el delito de omisión del agente retenedor o recaudador, mientras que los artículos 434A y 434B abordan el fraude fiscal, imponiendo penas de prisión y multas significativas para quienes incurran en estas conductas. Tipo de medio : Computadora En línea: https://ridum.umanizales.edu.co/handle/20.500.12746/7551 Link: https://biblioteca.umanizales.edu.co/ils/opac_css/index.php?lvl=notice_display&i
Título : Actualización del estatuto tributario San Carlos – Antioquia. Tipo de documento: documento electrónico Autores: Humanéz Ruiz, Mauricio David, Autor ; González Pulgarín, Michael, Autor ; Serna Restrepo, Jairo, Asesor Editorial: Manizales [Colombia] : Universidad de Manizales* Fecha de publicación: 2022 Colección: Subcolección: Maestría en Tributación Palabras clave: Tributación territorial Estatuto tributario Impuestos Resumen: Este trabajo comprende un abordaje normativo, social, cultural y económico de un municipio de sexta categoría en el oriente de Antioquia, con el objeto de proponer la actualización de su estatuto de rentas locales y aportar al mejoramiento de la condición de vida de su población. En línea: https://ridum.umanizales.edu.co/handle/20.500.12746/6201 Link: https://biblioteca.umanizales.edu.co/ils/opac_css/index.php?lvl=notice_display&i Actualización del estatuto tributario San Carlos – Antioquia. [documento electrónico] / Humanéz Ruiz, Mauricio David, Autor ; González Pulgarín, Michael, Autor ; Serna Restrepo, Jairo, Asesor . - Manizales [Colombia] : Universidad de Manizales*, 2022. - (RiDUM - Facultad de Ciencias Contables Económicas y Administrativas. Maestría en Tributación) .
Palabras clave: Tributación territorial Estatuto tributario Impuestos Resumen: Este trabajo comprende un abordaje normativo, social, cultural y económico de un municipio de sexta categoría en el oriente de Antioquia, con el objeto de proponer la actualización de su estatuto de rentas locales y aportar al mejoramiento de la condición de vida de su población. En línea: https://ridum.umanizales.edu.co/handle/20.500.12746/6201 Link: https://biblioteca.umanizales.edu.co/ils/opac_css/index.php?lvl=notice_display&i
Título : Análisis al estatuto tributario de Bugalagrande Valle del Cauca Tipo de documento: documento electrónico Autores: Ramirez Peña, Martha Leonor, Autor ; García Hincapié, Leidy Johanna, Autor ; Jiménez Aguirre, Rubiela, Asesor Editorial: Manizales [Colombia] : Universidad de Manizales* Colección: Subcolección: Maestría en Tributación Palabras clave: Tributación Territorial Derecho tributario Resumen: En el artículo primero de la Carta Política de Colombia se enuncian unos principios que protegen al ciudadano en el marco del estado de derecho, que se desprenden de las relaciones establecidas como derechos y obligaciones. Para la realización de esta investigación se aborda un principio de mucha importancia en el ámbito tributario como es el principio de reserva de ley y para ello la Carta Política, expedida en el año 1991, da vía a la creación de los tributos como elemento vital para la financiación de las cargas públicas.
En este sentido, La Corte Constitucional se ha visto abocada a precisar el concepto poder tributario por ausencia de apoyo normativo por parte del legislador, Gómez et al (2018) refieren en su trabajo de investigación al respecto: En lo referente al poder tributario de los entes locales tiene como fundamento los artículos 150, 338, 287 de la Carta con los cuales, la corte ha generado distintos y variados pronunciamientos. Así las cosas, el choque entre los principios de Estado unitario y autonomía de las entidades territoriales ha tenido un amplio desarrollo jurisprudencial a falta de sustento normativo que regule las competencias tributarias nacionales y territoriales de manera armónica. (pág. 694). El presente trabajo de investigación se centra en abordar el principio de reserva de ley para contrastar su debido cumplimiento en los tributos condensados en el estatuto tributario municipal de Bugalagrande, tomando como perspectiva de análisis la Carta Magna y la jurisprudencia emitida por las altas cortes (Corte Constitucional y Consejo de Estado).En línea: https://ridum.umanizales.edu.co/handle/20.500.12746/5748 Link: https://biblioteca.umanizales.edu.co/ils/opac_css/index.php?lvl=notice_display&i Análisis al estatuto tributario de Bugalagrande Valle del Cauca [documento electrónico] / Ramirez Peña, Martha Leonor, Autor ; García Hincapié, Leidy Johanna, Autor ; Jiménez Aguirre, Rubiela, Asesor . - Manizales [Colombia] : Universidad de Manizales*, [s.d.]. - (RiDUM - Facultad de Ciencias Contables Económicas y Administrativas. Maestría en Tributación) .
Palabras clave: Tributación Territorial Derecho tributario Resumen: En el artículo primero de la Carta Política de Colombia se enuncian unos principios que protegen al ciudadano en el marco del estado de derecho, que se desprenden de las relaciones establecidas como derechos y obligaciones. Para la realización de esta investigación se aborda un principio de mucha importancia en el ámbito tributario como es el principio de reserva de ley y para ello la Carta Política, expedida en el año 1991, da vía a la creación de los tributos como elemento vital para la financiación de las cargas públicas.
En este sentido, La Corte Constitucional se ha visto abocada a precisar el concepto poder tributario por ausencia de apoyo normativo por parte del legislador, Gómez et al (2018) refieren en su trabajo de investigación al respecto: En lo referente al poder tributario de los entes locales tiene como fundamento los artículos 150, 338, 287 de la Carta con los cuales, la corte ha generado distintos y variados pronunciamientos. Así las cosas, el choque entre los principios de Estado unitario y autonomía de las entidades territoriales ha tenido un amplio desarrollo jurisprudencial a falta de sustento normativo que regule las competencias tributarias nacionales y territoriales de manera armónica. (pág. 694). El presente trabajo de investigación se centra en abordar el principio de reserva de ley para contrastar su debido cumplimiento en los tributos condensados en el estatuto tributario municipal de Bugalagrande, tomando como perspectiva de análisis la Carta Magna y la jurisprudencia emitida por las altas cortes (Corte Constitucional y Consejo de Estado).En línea: https://ridum.umanizales.edu.co/handle/20.500.12746/5748 Link: https://biblioteca.umanizales.edu.co/ils/opac_css/index.php?lvl=notice_display&i
Título : Análisis al estatuto tributario del municipio de López de Micay Cauca Tipo de documento: documento electrónico Autores: Orrego Rivera, Diana Brighithe, Autor ; Alomía Riascos, Mayerlin Margoth, Autor ; Restrepo Lizcano, John Jairo, Asesor ; Jiménez Aguirre, Rubiela, Asesor ; Gómez Montoya, Luis Fernando, Asesor Editorial: Manizales [Colombia] : Universidad de Manizales* Colección: Subcolección: Maestría en Tributación Palabras clave: Tributación Legislación tributaria Resumen: Los tributos municipales son una herramienta económica obligatoria que dota a los entes territoriales de recursos importantes para desarrollar programas y proyectos diseñados para mejorar la calidad de vida de su población y de paso garantizar los derechos fundamentales de sus ciudadanos. A raíz de la autonomía tributaria que gozan los municipios de Colombia, estos solo pueden adoptar aquellos tributos que han sido creados por ley de la república, sin embargo, algunos adoptan algunos tributos que no tienen sustento legal, complicando el sistema tributario para los contribuyentes y las administraciones municipales. Así mismo, los municipios tienen tributos desactualizados, que no permiten una eficiente determinación y en algunos casos impide las actuaciones de fiscalización y cobro coactivo.
En este sentido, el actual trabajo investigativo, revisó el Estatutos Tributario del Municipio de López de Micay en el departamento del Cauca, con el fin de determinar aquellos impuestos, tasas y contribuciones que se cobran en el municipio y que carecen de sustento legal, así como evaluó los aspectos sustantivos de sus dos principales impuestos, como lo son: el impuesto predial unificado y el impuesto de industria y comercio, además de revisar su régimen de procedimiento y sancionatorio.
En este trabajo se encuentran tres capítulos y las conclusiones y recomendaciones finales; el primer capítulo enuncia los aspectos generales de la propuesta, y los motivos y preocupaciones por despejar fueron los siguientes interrogantes: ¿Qué elementos sustantivos y procedimentales se encuentran desactualizados en el Estatuto Tributario del municipio de López de Micay Cauca, para que se cobren impuestos como el deguello de
ganado menor, publicidad exterior visual, delineacion urbana, plusvalía y valorización?, y ¿De qué manera se cumplen las normas constitucionales y legales, cuando se cobran tributos que han sufrido modificaciones a partir de la ley 1819 de 2016 y 2010 de 2019?.En línea: https://ridum.umanizales.edu.co/handle/20.500.12746/5749 Link: https://biblioteca.umanizales.edu.co/ils/opac_css/index.php?lvl=notice_display&i Análisis al estatuto tributario del municipio de López de Micay Cauca [documento electrónico] / Orrego Rivera, Diana Brighithe, Autor ; Alomía Riascos, Mayerlin Margoth, Autor ; Restrepo Lizcano, John Jairo, Asesor ; Jiménez Aguirre, Rubiela, Asesor ; Gómez Montoya, Luis Fernando, Asesor . - Manizales [Colombia] : Universidad de Manizales*, [s.d.]. - (RiDUM - Facultad de Ciencias Contables Económicas y Administrativas. Maestría en Tributación) .
Palabras clave: Tributación Legislación tributaria Resumen: Los tributos municipales son una herramienta económica obligatoria que dota a los entes territoriales de recursos importantes para desarrollar programas y proyectos diseñados para mejorar la calidad de vida de su población y de paso garantizar los derechos fundamentales de sus ciudadanos. A raíz de la autonomía tributaria que gozan los municipios de Colombia, estos solo pueden adoptar aquellos tributos que han sido creados por ley de la república, sin embargo, algunos adoptan algunos tributos que no tienen sustento legal, complicando el sistema tributario para los contribuyentes y las administraciones municipales. Así mismo, los municipios tienen tributos desactualizados, que no permiten una eficiente determinación y en algunos casos impide las actuaciones de fiscalización y cobro coactivo.
En este sentido, el actual trabajo investigativo, revisó el Estatutos Tributario del Municipio de López de Micay en el departamento del Cauca, con el fin de determinar aquellos impuestos, tasas y contribuciones que se cobran en el municipio y que carecen de sustento legal, así como evaluó los aspectos sustantivos de sus dos principales impuestos, como lo son: el impuesto predial unificado y el impuesto de industria y comercio, además de revisar su régimen de procedimiento y sancionatorio.
En este trabajo se encuentran tres capítulos y las conclusiones y recomendaciones finales; el primer capítulo enuncia los aspectos generales de la propuesta, y los motivos y preocupaciones por despejar fueron los siguientes interrogantes: ¿Qué elementos sustantivos y procedimentales se encuentran desactualizados en el Estatuto Tributario del municipio de López de Micay Cauca, para que se cobren impuestos como el deguello de
ganado menor, publicidad exterior visual, delineacion urbana, plusvalía y valorización?, y ¿De qué manera se cumplen las normas constitucionales y legales, cuando se cobran tributos que han sufrido modificaciones a partir de la ley 1819 de 2016 y 2010 de 2019?.En línea: https://ridum.umanizales.edu.co/handle/20.500.12746/5749 Link: https://biblioteca.umanizales.edu.co/ils/opac_css/index.php?lvl=notice_display&i
Título : Análisis crítico del régimen simple de tributación en Colombia desde la perspectiva de la realidad económica Tipo de documento: documento electrónico Autores: Barrero Hernández,, Cristhian Barrero, Autor ; Jiménez Aguirre, Rubiela, Asesor ; Gómez Montoya, Luis Fernando, Asesor Editorial: Manizales [Colombia] : Universidad de Manizales* Fecha de publicación: 2025 Colección: RiDUM - Facultad de Ciencias Contables Económicas y Administrativas Subcolección: Maestría en Tributación Palabras clave: Régimen simple de tributación Tributación Justicia fiscal Equidad tributaria Deducciones tributarias Base gravable Contribuyentes Resumen: Este trabajo de investigación tiene como objetivo analizar el Régimen Simple de Tributación (RST) en Colombia, enfocado en la capacidad contributiva desde la perspectiva económica real de los contribuyentes. El estudio se estructura en tres objetivos específicos, el primero caracteriza el Régimen Simple de Tributación (RST) en Colombia, no sólo desde el enfoque legal o teórico, sino desde la perspectiva de la realidad económica de los contribuyentes.
El segundo objetivo identifica las divergencias existentes entre la base gravable, calculada sobre los ingresos brutos y la verdadera capacidad contributiva de los contribuyentes, señalando que la omisión de costos, gastos y descuento, puede imponer cargas fiscales desproporcionadas. A partir de ello, el tercer objetivo propone el diseño de una propuesta de mejora continua que permita adaptar el sistema tributario de manera equitativa, eficiente y alineada con los principios de justicia fiscal. La investigación adopta un enfoque cualitativo, con diseño no experimental de tipo descriptivo, utilizando entrevistas semiestructuradas y análisis documental como herramientas de recolección de datos. Los resultados evidencian que, aunque el RST ofrece ventajas administrativas, su estructura actual puede afectar la equidad fiscal, especialmente en sectores con altos costos operativos. Se concluye que la implementación de deducciones básicas y revisiones periódicas son medidas necesarias para mejorar su justicia tributaria.Tipo de medio : Computadora En línea: https://ridum.umanizales.edu.co/handle/20.500.12746/7682 Link: https://biblioteca.umanizales.edu.co/ils/opac_css/index.php?lvl=notice_display&i Análisis crítico del régimen simple de tributación en Colombia desde la perspectiva de la realidad económica [documento electrónico] / Barrero Hernández,, Cristhian Barrero, Autor ; Jiménez Aguirre, Rubiela, Asesor ; Gómez Montoya, Luis Fernando, Asesor . - Manizales [Colombia] : Universidad de Manizales*, 2025. - (RiDUM - Facultad de Ciencias Contables Económicas y Administrativas. Maestría en Tributación) .
Palabras clave: Régimen simple de tributación Tributación Justicia fiscal Equidad tributaria Deducciones tributarias Base gravable Contribuyentes Resumen: Este trabajo de investigación tiene como objetivo analizar el Régimen Simple de Tributación (RST) en Colombia, enfocado en la capacidad contributiva desde la perspectiva económica real de los contribuyentes. El estudio se estructura en tres objetivos específicos, el primero caracteriza el Régimen Simple de Tributación (RST) en Colombia, no sólo desde el enfoque legal o teórico, sino desde la perspectiva de la realidad económica de los contribuyentes.
El segundo objetivo identifica las divergencias existentes entre la base gravable, calculada sobre los ingresos brutos y la verdadera capacidad contributiva de los contribuyentes, señalando que la omisión de costos, gastos y descuento, puede imponer cargas fiscales desproporcionadas. A partir de ello, el tercer objetivo propone el diseño de una propuesta de mejora continua que permita adaptar el sistema tributario de manera equitativa, eficiente y alineada con los principios de justicia fiscal. La investigación adopta un enfoque cualitativo, con diseño no experimental de tipo descriptivo, utilizando entrevistas semiestructuradas y análisis documental como herramientas de recolección de datos. Los resultados evidencian que, aunque el RST ofrece ventajas administrativas, su estructura actual puede afectar la equidad fiscal, especialmente en sectores con altos costos operativos. Se concluye que la implementación de deducciones básicas y revisiones periódicas son medidas necesarias para mejorar su justicia tributaria.Tipo de medio : Computadora En línea: https://ridum.umanizales.edu.co/handle/20.500.12746/7682 Link: https://biblioteca.umanizales.edu.co/ils/opac_css/index.php?lvl=notice_display&i
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